Bokföra deklarationshjälp avdrag och kontering

Är deklarationshjälp avdragsgill i enskild firma?

Hjälp med att upprätta själva inkomstdeklarationen är inte en skattemässigt avdragsgill kostnad. Det behöver skiljas från hjälp med den löpande bokföringen och årsbokslutet, som normalt är avdragsgillt när arbetet avser verksamheten. Även arbete med verksamhetens momsdeklaration är något annat än att upprätta inkomstdeklarationen.

Skillnaden är viktig när en redovisningskonsult erbjuder ett paket med bokslut och deklaration. Hela fakturan blir inte avdragsgill bara för att bokslutet ingår. Omvänt blir inte bokslutsarbetet icke avdragsgillt bara för att fakturan också omfattar deklarationshjälp. Be därför om en uppdelning mellan tjänsterna.

För en enskild näringsidkare redovisas verksamhetens resultat i NE-bilagan tillsammans med inkomstdeklarationen. Bokslutet ligger till grund för bilagan, men bokslutsarbete och arbete med att upprätta inkomstdeklarationen är ändå skilda delar av uppdraget. Läs också om avdragsrätt för deklarationshjälp om du vill fördjupa dig i gränsdragningen.

Hur delar man upp en faktura för bokslut och deklaration?

Börja med att kontrollera vad konsulten faktiskt har gjort. En fakturarad som bara heter ”årstjänster” eller ”bokslut och deklaration” gör det svårt att skilja kostnaderna åt. Be konsulten specificera beloppen för löpande bokföring, bokslut, momsdeklaration och inkomstdeklaration.

Kontrollera också om någon del gäller rent privata deklarationsfrågor. Hjälp med exempelvis en privat bostadsförsäljning ska inte behandlas som firmans redovisningskostnad bara för att samma konsult utför arbetet.

Spara specifikationen tillsammans med fakturan. Då blir det lättare att förstå både bokföringen och en eventuell skattemässig justering när deklarationen ska göras. En tydlig uppdelning redan i offerten minskar också risken för att du behöver reda ut fakturans innehåll i efterhand.

Konteringsexempel: bokföra hjälp med inkomstdeklarationen

Följande är ett pedagogiskt räkneexempel, inte en prisuppgift. Anta att konsulten har specificerat 1 000 kronor för arbete med näringsverksamhetens del av inkomstdeklarationen. Beloppet i exemplet är den kostnad som ska bokföras efter att eventuell moms har hanterats separat. Exemplet tar alltså inte ställning till momsavdraget.

Om arbetet redovisas som en kostnad i verksamheten kan konteringen beskrivas så här:

• Debet: konto för ej avdragsgilla externa kostnader, 1 000 kronor.
• Kredit: leverantörsskuld, 1 000 kronor.
• Vid betalning: debet leverantörsskuld och kredit företagskonto, 1 000 kronor.

Använd det konto som motsvarar ej avdragsgilla kostnader i din kontoplan. Exemplet visar principen snarare än ett kontonummer som måste användas i alla bokföringsprogram.

Kostnaden minskar det bokförda resultatet, men ska inte minska det skattemässiga resultatet. Därför ska de 1 000 kronorna återläggas som en skattemässig justering i NE-bilagan. Kontrollera att beloppet inte redan har återlagts av deklarationsprogrammet, så att samma justering inte görs två gånger.

Om samma faktura även innehåller avdragsgillt bokslutsarbete bokförs den delen separat som redovisningskostnad. Det är bara den icke avdragsgilla delen som ska återläggas.

Vad är skillnaden mellan en ej avdragsgill kostnad och ett eget uttag?

En kostnad kan höra till verksamheten utan att vara skattemässigt avdragsgill. Om den bokförs som kostnad påverkar den resultatet och behöver därför hanteras i deklarationens skattemässiga justeringar.

En privat utgift hör däremot inte till verksamhetens kostnader alls. Om firman betalar konsultens arbete med en rent privat del av din deklaration bokförs betalningen som eget uttag, inte som redovisningskostnad.

Anta exempelvis att 1 000 kronor i stället gäller enbart privat deklarationshjälp och att betalningen görs från firmans bankkonto. Då är principen debet eget uttag och kredit företagskonto med 1 000 kronor. Firmans resultat påverkas inte, och det finns därför ingen bokförd kostnad att återlägga.

Det avgörande är alltså två separata frågor: hör utgiften till verksamheten, och är den i så fall skattemässigt avdragsgill? Använd inte eget uttag som en automatisk lösning för alla kostnader som saknar avdragsrätt.

Vad ska ingå i en offert på deklarationshjälp?

Be om en offert där bokföring, bokslut och inkomstdeklaration anges var för sig. Det gör det lättare att jämföra uppdragen och att bokföra den kommande fakturan. Fråga också om konsulten kontrollerar tidigare skattemässiga justeringar och om en genomgång av den färdiga deklarationen ingår.

Beskriv hur långt du har kommit: är bokföringen avstämd, är bokslutet klart och finns det poster du är osäker på? Nämn även om du behöver hjälp med momsdeklaration och om uppdraget innehåller privata deklarationsfrågor. Be att få veta hur kompletteringar och extraarbete debiteras.

Använd offertformuläret för att beskriva din enskilda firma och den hjälp du behöver. Ange vilket beskattningsår det gäller, vilket bokföringsprogram du använder och om du vill ha hjälp med enbart deklarationen eller även bokföring och bokslut. Be uttryckligen om en specificerad offert så att du kan skilja de olika tjänsterna åt.