Inkomstdeklaration 4 så deklarerar du handelsbolag
Inkomstdeklaration 4 gäller handelsbolag och kommanditbolag, men vilka delar du ska lämna beror på vad bolaget ska redovisa. Bilagorna INK4R, INK4S och INK4DU ska alltid lämnas, även för vilande bolag. Första sidan behövs däremot bara om bolaget ska redovisa underlag för vissa skatter eller avgifter. Här får du hjälp att skilja bolagets deklaration från din egen som delägare, hitta rätt blankett och förbereda en offertförfrågan.
Inkomstdeklaration 4, även kallad INK4 eller SKV 2004, består av en första sida och särskilda uppgifter för handelsbolag och kommanditbolag. De särskilda uppgifterna är räkenskapsschema, skattemässiga justeringar och delägaruppgifter, som lämnas till ledning för delägarnas beskattning.
Vem ska lämna Inkomstdeklaration 4?
Handelsbolag och kommanditbolag använder Inkomstdeklaration 4. Det är viktigt att skilja mellan bolagets uppgifter och den deklaration du lämnar som privatperson. Bolagets deklaration ersätter inte din egen redovisning som delägare.
Alla handelsbolag och kommanditbolag ska lämna de särskilda uppgifterna INK4R, INK4S och INK4DU. Det gäller även om bolaget är vilande. Att verksamheten inte har haft försäljning betyder alltså inte att dessa uppgifter kan hoppas över.
Första sidan av Inkomstdeklaration 4 ska också lämnas om bolaget ska redovisa underlag för särskild löneskatt, avkastningsskatt, fastighetsskatt eller fastighetsavgift. Om bolaget inte har sådana skatter eller avgifter att redovisa lämnar du endast de särskilda uppgifterna. Börja därför med att kontrollera bolagets förhållanden innan du väljer vilka delar som ska fyllas i.
Vilka bilagor ingår i Inkomstdeklaration 4?
De tre obligatoriska delarna fyller olika funktioner:
- INK4R – Räkenskapsschema: här redovisas bolagets räkenskapsuppgifter.
- INK4S – Skattemässiga justeringar: här redovisas justeringar från det bokförda resultatet till det skattemässiga resultatet.
- INK4DU – Delägaruppgifter: här lämnas uppgifter om delägarna till ledning för deras beskattning.
När du tar hjälp är det klokt att be konsulten kontrollera sambandet mellan delarna, inte bara fylla i en enskild blankett. Bokföringen, de skattemässiga justeringarna och delägaruppgifterna behöver kunna följas tillsammans.
Förbered gärna resultatrapport, balansrapport och en sammanställning över delägarna. Har bolaget bytt delägare eller har något varit ovanligt under året bör du beskriva det redan vid första kontakten. Om bokföringen inte är färdig kan du be om bokföringshjälp för företag tillsammans med deklarationsarbetet. Be då om separata beskrivningar av vad respektive del omfattar.
Vad är skillnaden mellan Inkomstdeklaration 4 och N3A?
Inkomstdeklaration 4 hör till handelsbolaget eller kommanditbolaget. N3A hör till dig som är fysisk person och delägare. Du lämnar N3A tillsammans med din egen inkomstdeklaration, även om handelsbolaget inte driver någon verksamhet. Juridiska personer som är delägare lämnar i stället N3B tillsammans med sin inkomstdeklaration.
I N3A redovisar du din del av bolagets resultat och de justeringar som gäller för dig. Där beräknas även din justerade anskaffningsutgift, JAU. Den har bland annat betydelse för räntefördelning och expansionsfond samt vid beräkning av vinst eller förlust vid försäljning eller inlösen av andelen.
Ta gärna fram föregående års N3A, årets deklarationsspecifikation och slutskattebesked inför ett möte. Skatteverket beskriver dessa uppgifter som hjälp när du deklarerar. Om du anlitar någon bör offerten tydligt ange om den omfattar både bolagets INK4 och din N3A, eller bara en av delarna. För hjälp med din privata del kan du läsa mer om deklarationshjälp.
Hur lämnar man Inkomstdeklaration 4 digitalt eller på papper?
I Skatteverkets e-tjänst Inkomstdeklaration 2, 3 och 4 kan du lämna deklarationen, de särskilda uppgifterna och eventuella andra bilagor. Det går också att använda ett deklarationsprogram som kan hämta och lämna uppgifter till inkomstdeklarationen. På Skatteverkets sida för handelsbolag och kommanditbolag hittar du ingången till e-tjänsten och information om tidpunkter för deklarationen.
Vill du deklarera på papper finns blanketten Inkomstdeklaration 4, SKV 2004 hos Skatteverket. Där finns både ifyllnadsbar pdf och pdf för utskrift samt adressen dit handlingarna ska skickas. Välj blankett utifrån det räkenskapsår deklarationen gäller.
Om en konsult hjälper dig, kom överens om vem som förbereder uppgifterna, vem som kontrollerar dem och vem som sköter inlämningen. Be också om en kopia av de färdiga handlingarna. Det gör det enklare att senare se vad som har redovisats och att förbereda nästa års deklaration.
Inkomstdeklaration för enskild firma – används INK4?
Nej, Inkomstdeklaration 4 används inte för enskild firma. Har du enskild näringsverksamhet redovisar du resultatet i en NE-bilaga tillsammans med din egen inkomstdeklaration. Inkomstdeklaration 1 används bland annat av privatpersoner och enskilda näringsidkare.
Aktiebolag och ekonomiska föreningar använder i stället Inkomstdeklaration 2. Ideella föreningar och stiftelser använder Inkomstdeklaration 3. Företagsformen är därför den första uppgift du bör ange när du söker hjälp, så att uppdraget avser rätt deklaration och rätt bilagor.
Om du både driver enskild firma och äger en andel i ett handelsbolag bör du beskriva båda verksamheterna när du begär offert. Det hjälper konsulten att avgränsa arbetet och förklara vilka delar som hör till respektive verksamhet. Du kan även läsa om hjälp med företagsdeklaration.
Vad kostar hjälp med Inkomstdeklaration 4?
Priset varierar med hur mycket arbete som behövs före och under deklarationen. En granskning av färdiga uppgifter är ett annat uppdrag än att först färdigställa bokföringen, ta fram bokslut och därefter upprätta bolagets deklaration och delägarnas bilagor.
Be om en offert där det framgår om INK4R, INK4S och INK4DU ingår, om första sidan behöver hanteras och om hjälpen även omfattar N3A eller N3B. Fråga också om genomgång, inlämning och eventuella kompletteringar ingår i priset. Då blir det lättare att jämföra erbjudanden med samma omfattning.
Beskriv bolagsformen, antalet delägare, vilket räkenskapsår det gäller och om bokföringen är färdig. Ange även om verksamheten är vilande och om du vill ha hjälp med din egen deklaration. Använd offertformuläret för att beskriva detta och vad du vill få hjälp med. Vänta med att dela känsliga handlingar tills ni har kommit överens om en säker överföring.
Så går det till
Kontrollera bolagsform och räkenskapsår
Säkerställ att uppdraget gäller ett handelsbolag eller kommanditbolag och ange vilket räkenskapsår som ska deklareras.
Samla bokföring och delägaruppgifter
Förbered resultatrapport, balansrapport, uppgifter om delägarna och gärna tidigare deklarationer. Beskriv vad som återstår i bokföringen.
Avgränsa bolagets och din egen deklaration
Ange om du vill ha hjälp enbart med INK4 eller även med N3A eller N3B. Be om en tydlig beskrivning av granskning och inlämning.
Begär en specificerad offert
Beskriv behovet i offertformuläret och be om pris för de delar du vill ha hjälp med, inklusive eventuellt förarbete och kompletteringar.
Vanliga frågor
Måste ett vilande handelsbolag lämna Inkomstdeklaration 4?
Ett vilande handelsbolag ska alltid lämna de särskilda uppgifterna INK4R, INK4S och INK4DU. Första sidan ska också lämnas om bolaget ska redovisa underlag för särskild löneskatt, avkastningsskatt, fastighetsskatt eller fastighetsavgift.
När ska Inkomstdeklaration 4 lämnas?
Kontrollera tidpunkterna för bolagets räkenskapsår på Skatteverkets sida för att deklarera åt handelsbolag och kommanditbolag, som länkas ovan. Skilj på bolagets deklaration och din egen deklaration som delägare när du planerar arbetet.
Behöver jag lämna N3A om bolaget redan har lämnat INK4?
Ja, om du är fysisk person och delägare ska du lämna N3A med din egen inkomstdeklaration. Bolagets INK4 ersätter inte N3A. Det gäller även när handelsbolaget inte driver någon verksamhet.
Vilken inkomstdeklaration gäller för enskild firma?
För enskild firma redovisar du verksamhetens resultat i en NE-bilaga tillsammans med din egen inkomstdeklaration. INK4 är avsedd för handelsbolag och kommanditbolag.
Kan jag få hjälp med både INK4 och delägarnas deklarationer?
Du kan begära offert på ett samlat uppdrag. Ange antalet delägare och om de är privatpersoner eller juridiska personer. Be konsulten specificera vilka deklarationer och bilagor som ingår, så att både bolagets och delägarnas delar får en tydlig ansvarsfördelning.
Redo att jämföra offerter?
Beskriv ditt projekt en gång och få offerter att jämföra på samma underlag.