Kassaflödesanalys årsredovisning krav, exempel och hjälp
Kassaflödesanalys årsredovisning – här får du veta när analysen krävs och hur den förklarar företagets in- och utbetalningar. Den ska ingå i årsredovisningen för större företag och bostadsrättsföreningar samt i en koncernredovisning. För dig som driver ett mindre företag kan den också vara ett användbart stöd för att förstå varför pengarna på kontot förändras trots att verksamheten visar vinst. Behöver du hjälp kan du begära offert via formuläret och beskriva vilken period och vilket företag analysen gäller.
En kassaflödesanalys visar företagets in- och utbetalningar under räkenskapsåret och förklarar förändringen av likvida medel. Kassaflödet delas normalt upp i löpande verksamhet, investeringsverksamhet och finansieringsverksamhet.
När krävs kassaflödesanalys i årsredovisningen?
En kassaflödesanalys ska ingå i årsredovisningen för ett större företag eller en bostadsrättsförening. I en koncernredovisning ska det alltid ingå en kassaflödesanalys. Det är alltså inte ett krav för alla företag som upprättar årsredovisning.
För ett mindre företag som tillämpar K2 är det möjligt att frivilligt upprätta en kassaflödesanalys. Då finns regler i K2 för vilken information analysen ska innehålla och hur den ska presenteras. Att analysen är frivillig betyder därför inte att utformningen är valfri om den ingår i årsredovisningen.
Börja med att klarlägga vilken typ av företag eller förening det gäller, vilket redovisningsregelverk som används och om uppdraget avser en enskild årsredovisning eller en koncernredovisning. Det hjälper redovisningskonsulten att bedöma uppdragets omfattning. Om du också behöver få ordning på årets redovisning kan du begära hjälp med bokslut i samma förfrågan.
Vad visar en kassaflödesanalys jämfört med resultatet?
Resultatet och kassaflödet svarar på olika frågor. Resultatet visar intäkter och kostnader för perioden, medan kassaflödesanalysen förklarar hur likvida medel har förändrats. Ett företag kan därför redovisa vinst men ändå ha mindre pengar tillgängliga vid årets slut.
En vanlig förklaring är att kunder ännu inte har betalat sina fakturor. Försäljningen kan ha påverkat resultatet innan betalningen kommit in. Pengar kan också ha bundits i lager eller använts till att köpa utrustning. Omvänt kan ett nytt lån öka saldot på bankkontot utan att det innebär att verksamheten har blivit mer lönsam.
Analysen hjälper dig att skilja sådana förändringar åt. Det gör den relevant även för dig som inte är ekonom: du får en tydligare bild av om pengarna kommer från verksamheten, försäljning av tillgångar eller extern finansiering. Be gärna konsulten om en genomgång av de största förändringarna, inte bara en färdig rapport.
Vilka tre delar ingår i en kassaflödesanalys?
Kassaflödet delas normalt upp i tre kategorier. Uppdelningen gör det lättare att förstå vilka aktiviteter som har påverkat företagets likviditet och hur de hänger ihop.
Löpande verksamhet: Här visas kassaflödet från den vanliga verksamheten. Det kan exempelvis handla om kundinbetalningar och betalningar till leverantörer och personal. Förändringar i kundfordringar, lager och leverantörsskulder är viktiga när man förklarar varför resultat och kassaflöde skiljer sig åt.
Investeringsverksamhet: Den här delen visar betalningar kopplade till investeringar och försäljning av tillgångar. Ett köp av en maskin kan exempelvis innebära en utbetalning som påverkar kassaflödet, medan kostnaden i resultaträkningen fördelas genom avskrivningar.
Finansieringsverksamhet: Här redovisas betalningar som rör företagets finansiering, exempelvis upptagna lån och amorteringar. Ett lånebelopp som betalas in stärker tillfälligt likviditeten, men behöver bedömas tillsammans med framtida återbetalningar.
När delarna summeras ska de förklara periodens förändring av likvida medel. Förståelsen blir bättre om du både ser totalen och får veta vilka enskilda händelser som har haft störst betydelse.
Hur gör man en kassaflödesanalys med indirekt metod?
Vid indirekt metod utgår analysen av den löpande verksamheten från ett resultatmått och justerar för poster som inte motsvarar in- eller utbetalningar. Avskrivningar är ett typiskt exempel: de påverkar resultatet men är inte en utbetalning under den aktuella perioden.
Därefter beaktas förändringar i rörelsekapitalet. Om kundfordringarna har ökat kan mer av försäljningen vara obetald vid årets slut. Om leverantörsskulderna har ökat kan en del inköp ännu inte ha betalats. Dessa förändringar behövs för att gå från redovisat resultat till kassaflöde.
Investerings- och finansieringsbetalningar sammanställs separat. Slutligen stäms analysen av mot förändringen av likvida medel mellan årets början och slut. En avvikelse behöver utredas; den kan bero på felaktig klassificering eller att en transaktion inte har kommit med.
Direkt metod visar i stället den löpande verksamhetens in- och utbetalningar mer direkt. Vilken utformning som passar ska bedömas utifrån redovisningsregelverket och företagets förutsättningar. En mall kan vara ett stöd, men ersätter inte kontrollen av företagets faktiska transaktioner.
Hur tolkar man positivt och negativt kassaflöde?
Ett positivt totalt kassaflöde betyder att likvida medel har ökat under perioden. Ett negativt kassaflöde betyder att de har minskat. Varken plus eller minus räcker ensamt för att avgöra hur företaget mår ekonomiskt.
Ett negativt kassaflöde kan exempelvis bero på en planerad investering som betalats med tidigare sparade pengar. Ett positivt kassaflöde kan bero på ett nytt lån snarare än på att kunderna betalar mer. Titta därför särskilt på kassaflödet från den löpande verksamheten och jämför gärna flera år.
Kassaflödesanalysen i årsredovisningen beskriver en avslutad period. Om du vill planera kommande betalningar behöver du också en framåtblickande likviditetsbudget. Med hjälp av budget och prognoser kan du bedöma när större utbetalningar väntas och om det behövs en ekonomisk buffert.
Vilka uppgifter behövs för hjälp med kassaflödesanalys?
För att ta fram analysen behöver konsulten normalt tillgång till resultat- och balansrapporter samt jämförelseuppgifter från föregående år. Det behövs också information om sådant som investeringar, försäljning av tillgångar, nya lån, amorteringar och andra större betalningar.
En avstämd bokföring gör arbetet enklare. Om banksaldon, kundfordringar eller leverantörsskulder inte stämmer kan dessa delar behöva kontrolleras först. Du kan därför behöva bokföringshjälp för företag innan själva kassaflödesanalysen färdigställs.
Berätta vilka rapporter du redan har och om tidigare års årsredovisning finns tillgänglig. Ange också om analysen ska ingå i årsredovisningen eller användas som ett internt beslutsstöd. Du behöver inte själv kunna klassificera alla betalningar, men en lista över årets större ekonomiska händelser hjälper konsulten att ställa rätt följdfrågor.
Vad kostar hjälp med kassaflödesanalys i årsredovisningen?
Priset varierar med hur omfattande analysen är och hur mycket förarbete som behövs. Ett företag med avstämd bokföring och få större transaktioner har ett annat behov än en verksamhet med flera lån, många investeringar eller en koncernstruktur.
Be om en offert som tydligt anger om arbetet omfattar enbart kassaflödesanalysen eller också avstämningar, rättelser och övriga delar av årsredovisningen. Fråga även om en genomgång av resultatet ingår och hur eventuellt tillkommande arbete debiteras. Då blir det lättare att jämföra erbjudanden med samma omfattning.
I offertformuläret kan du beskriva företagsform, räkenskapsår, redovisningsregelverk om du känner till det och när analysen behöver vara klar. Nämn om det gäller ett företag, en bostadsrättsförening eller en koncern. Beskriv också vilka rapporter som är färdiga och om du vill ha hjälp att förstå kassaflödet efteråt.
Så går det till
Beskriv vad analysen ska användas till
Ange om du behöver en kassaflödesanalys till årsredovisningen, koncernredovisningen eller för egen uppföljning.
Samla rapporter och större ekonomiska händelser
Förbered resultat- och balansrapporter, föregående års årsredovisning samt uppgifter om investeringar, lån och amorteringar.
Begär en offert med tydlig omfattning
Använd formuläret och ange räkenskapsår, företagsform och önskad tidpunkt. Be om besked om avstämningar och genomgång ingår.
Vanliga frågor
Måste alla aktiebolag ha kassaflödesanalys i årsredovisningen?
Nej. Större företag ska ha en kassaflödesanalys i årsredovisningen. Ett mindre företag som tillämpar K2 kan upprätta en frivilligt. Kravet gäller även bostadsrättsföreningar, och i en koncernredovisning ska en kassaflödesanalys alltid ingå.
Ska en bostadsrättsförening ha kassaflödesanalys?
Ja, en kassaflödesanalys ska ingå i en bostadsrättsförenings årsredovisning. Den förklarar hur föreningens likvida medel har förändrats under räkenskapsåret och hjälper läsaren att skilja verksamhetens betalningar från investeringar och finansiering.
Kan ett K2-företag göra en frivillig kassaflödesanalys?
Ja, ett mindre företag som tillämpar K2 får frivilligt upprätta en kassaflödesanalys. K2 innehåller regler om vilken information den ska innehålla och hur informationen ska presenteras.
Vad är skillnaden mellan kassaflödesanalys och likviditetsbudget?
Kassaflödesanalysen beskriver in- och utbetalningar under en avslutad period. En likviditetsbudget är framåtblickande och används för att planera kommande betalningar. De kompletterar varandra men fyller olika syften.
Kan jag göra kassaflödesanalysen själv i Excel?
Excel kan användas för att sammanställa och kontrollera beräkningarna. Det viktiga är att transaktionerna klassificeras rätt, att utformningen följer tillämpligt regelverk och att analysen stämmer mot förändringen av likvida medel. Ta hjälp om du är osäker på justeringarna eller avstämningen.
Redo att jämföra offerter?
Beskriv ditt projekt en gång och få offerter att jämföra på samma underlag.