Rätta momsdeklaration så gör du i efterhand

Hur rättar man en momsdeklaration i efterhand?

Har du upptäckt ett fel i en redan inlämnad momsdeklaration behöver du göra om deklarationen för den period som felet gäller. Det kan exempelvis vara en försäljningsfaktura som inte kommit med, en inköpsfaktura som registrerats dubbelt eller ett belopp som hamnat fel. Börja med att ta reda på vad som orsakat skillnaden innan du ändrar deklarationen.

Skatteverket beskriver två digitala vägar: rättelse via ditt redovisningssystem, om systemet erbjuder möjligheten att lämna momsdeklaration, eller via e-tjänsten Lämna momsdeklaration. I e-tjänsten kan du utgå från de tidigare redovisade uppgifterna och ändra de belopp som är fel. Att hela deklarationen ska lämnas på nytt betyder alltså inte att du måste skriva in allt från början där.

Skilj på att rätta bokföringen och att skicka in rättelsen. Kontrollera båda delarna så att deklarationen och bokföringen stämmer överens. Om du är osäker på hur felet ska hanteras i din egen verksamhet kan du begära bokföringshjälp för egen firma tillsammans med hjälpen att rätta momsen.

Vad behöver du kontrollera innan du rättar momsen?

Ta fram den inlämnade momsdeklarationen, momsrapporten för perioden och de fakturor eller kvitton som berörs. Jämför uppgifterna och skriv gärna en kort förklaring till varje skillnad. Då blir det lättare att se om felet gäller ett enskilt belopp eller om flera uppgifter behöver ändras.

Kontrollera särskilt vilken redovisningsperiod felet hör till. Redovisningstidpunkten kan bero på hur du redovisar dina inköp och din försäljning. Utgå därför inte enbart från när du upptäckte felet. En rådgivare kan hjälpa dig att bedöma perioden och gå igenom berörda verifikationer.

Om du behöver hjälp är det praktiskt att ange vilket bokföringsprogram du använder och om bokföringen redan har korrigerats. Be också om besked om uppdraget omfattar både avstämning och rättelse eller bara granskning av färdiga uppgifter. Det gör offerterna lättare att jämföra.

Så hittar du rätt deklaration hos Skatteverket

Logga in i Lämna momsdeklaration. Om du företräder flera företag börjar du med att välja rätt företag. Kontrollera vem du företräder högst upp på sidan innan du fortsätter.

Under rubriken ”Se och rätta inlämnade momsdeklarationer” klickar du på ”Inlämnade momsdeklarationer”. Välj den redovisningsperiod du vill rätta och klicka på ”Visa aktuella uppgifter”. Där ser du vad som tidigare har redovisats för perioden.

Klicka sedan på ”Rätta momsdeklaration” och fyll i beloppen som behöver ändras eller läggas till. Kontrollera kontaktuppgifterna och lämna vid behov en upplysning. Granska därefter hela deklarationen, skriv under och skicka in. Du får en kvittens på att deklarationen har lämnats för den valda perioden. Spara gärna kvittensen tillsammans med din dokumentation av rättelsen.

Du hittar ingången till e-tjänsten på Skatteverkets sida om att rätta en momsdeklaration. Där finns även information om alternativen för dig som inte vill eller kan använda e-tjänsten.

Vad händer om rättelsen innebär mer moms att betala?

Om rättelsen innebär att du ska betala in mer pengar på skattekontot får du ett beslut från Skatteverket. Beslutet anger hur mycket du ska betala och när resten av momsen senast ska vara inbetald. Utgå från betalningsinformationen i beslutet när du hanterar den extra momsen.

För den ordinarie momsredovisningen ska momsen vara både inbetald och bokförd på skattekontot senast deklarationsdagen. Det är därför bra att skilja på den vanliga deklarationens betalningsdatum och det datum som anges i ett beslut efter rättelsen.

Behöver du kontrollera en kommande ordinarie deklarationsdag finns datum och ingång till e-tjänsten på Skatteverkets sida om när du ska deklarera moms. När du anlitar hjälp kan du be att genomgången även omfattar vad rättelsen betyder för beloppet att betala.

Kan man rätta nästa momsdeklaration i stället?

För en vanlig momsdeklaration är Skatteverkets instruktion att göra om och lämna deklarationen på nytt för den period som innehåller felet. Lägg därför inte bara till en egen korrigeringspost i nästa deklaration som ersättning för att rätta den felaktiga perioden.

Blanda inte ihop detta med reglerna för One Stop Shop, OSS. Fel i tidigare OSS-deklarationer rättas i en senare OSS-deklaration, i den del som gäller rättelser av tidigare lämnade deklarationer. Där gäller en tidsgräns på tre år från den dag den ursprungliga deklarationen skulle ha lämnats. Den tidsgränsen gäller rättelser i OSS och ska inte användas som generell regel för vanliga momsdeklarationer.

Har du både vanlig momsredovisning och OSS bör du tala om det när du begär hjälp. Försäljning som redovisas i OSS ska inte också redovisas i den vanliga momsdeklarationen. En tydlig beskrivning av vilken deklaration felet gäller minskar risken för missförstånd.