Finansieringsanalys kassaflödesanalys vad är skillnaden?

Är finansieringsanalys och kassaflödesanalys samma sak?

Ja, när begreppen används om den här delen av årsredovisningen avser de samma slags analys. Bolagsverket beskriver finansieringsanalys som den tidigare benämningen på kassaflödesanalys. Du kan därför stöta på det äldre ordet i dokument, mallar och beskrivningar utan att det innebär att en helt annan rapport efterfrågas.

Det viktiga är vad analysen ska visa: företagets betalningsflöden och förändringen av likvida medel. Den ska hjälpa läsaren att förstå var pengarna kommer ifrån och vad de har använts till. Har verksamheten genererat pengar, har företaget sålt tillgångar eller har kassan stärkts genom nya lån?

Skilj också på finansieringsanalys och finansieringsverksamhet. Det första är ett äldre namn på hela rapporten. Det andra är en av rapportens delar och handlar exempelvis om upptagna lån och amorteringar. När du begär hjälp är det därför bra att ange om du behöver en fullständig kassaflödesanalys eller bara en genomgång av företagets finansiering.

Vad visar en kassaflödesanalys som resultatet inte visar?

Ett positivt resultat betyder inte automatiskt att det finns gott om pengar på bankkontot. Företaget kan ha fakturerat kunder som ännu inte har betalat. Pengar kan också vara bundna i lager eller ha använts till att köpa utrustning och amortera lån.

En kassaflödesanalys kompletterar därför resultat- och balansräkningen. Resultaträkningen beskriver intäkter och kostnader, medan kassaflödesanalysen fokuserar på betalningsflöden. En avskrivning påverkar exempelvis resultatet utan att i sig vara en utbetalning under perioden. Ett nytt lån ger däremot pengar på kontot utan att vara en försäljningsintäkt.

För dig som driver företag kan analysen göra det lättare att förstå varför kassan minskar trots vinst, eller varför bankkontot växer trots ett svagt resultat. Den blir särskilt användbar när du vill diskutera investeringar, lånebetalningar eller likviditet med en redovisningskonsult.

Vilka tre delar ingår i en kassaflödesanalys?

In- och utbetalningarna hänförs normalt till tre områden. Uppdelningen hjälper dig att skilja pengar som skapas i verksamheten från pengar som kommer från exempelvis lån eller försäljning av tillgångar.

Löpande verksamhet: Här syns kassaflödet från den vanliga verksamheten. Kundbetalningar och betalningar till leverantörer är typiska exempel. Förändringar i kundfordringar, lager och leverantörsskulder kan förklara varför kassaflödet skiljer sig från resultatet.

Investeringsverksamhet: Den här delen omfattar exempelvis betalningar vid köp och försäljning av maskiner eller annan utrustning. En större investering kan minska kassan även om den löpande verksamheten ger ett positivt kassaflöde.

Finansieringsverksamhet: Här redovisas exempelvis inbetalningar från nya lån och utbetalningar för amorteringar. Det gör det tydligare om företaget finansierar sin verksamhet med egen intjäning eller med ny upplåning.

Delarnas sammanlagda kassaflöde ska förklara förändringen av likvida medel under perioden. Det räcker alltså inte att bara se att bankkontot har ökat eller minskat; analysen ska också göra orsakerna begripliga.

Kassaflödesanalys exempel – så förändras kassan

Ett förenklat exempel visar hur delarna hänger ihop. Anta att ett företag har 100 000 kronor i likvida medel vid årets början. Den löpande verksamheten ger ett positivt kassaflöde på 80 000 kronor. Företaget köper samtidigt utrustning för 50 000 kronor och amorterar lån med 20 000 kronor.

Beräkningen blir då:

• Kassaflöde från löpande verksamhet: +80 000 kronor.
• Kassaflöde från investeringsverksamhet: −50 000 kronor.
• Kassaflöde från finansieringsverksamhet: −20 000 kronor.
• Årets förändring av likvida medel: +10 000 kronor.
• Likvida medel vid årets slut: 110 000 kronor.

Beloppen är ett pedagogiskt räkneexempel, inte en färdig mall för årsredovisningen. I ett verkligt företag behöver transaktionerna klassificeras och stämmas av. Exemplet visar ändå huvudpoängen: ett positivt kassaflöde från den löpande verksamheten kan användas till investeringar och amorteringar, så att bara en mindre del blir kvar i kassan.

Vilka företag måste ha kassaflödesanalys i årsredovisningen?

I årsredovisningen för ett större företag eller en bostadsrättsförening ska en kassaflödesanalys ingå. En kassaflödesanalys ska också alltid ingå i en koncernredovisning. För aktiebolag beskriver Bolagsverket kravet som att större företag ska ta fram analysen.

Ett mindre företag som tillämpar K2 får frivilligt upprätta en kassaflödesanalys. Även när den inte är obligatorisk kan den hjälpa ägaren att förstå betalningsflöden och följa upp ekonomin. För större filialer använder Bolagsverket också benämningen finansieringsanalys när myndigheten beskriver årsredovisningens delar.

Om du är osäker på vad som gäller för din verksamhet bör du be konsulten bedöma företagsform, storlek och redovisningsregelverk innan arbetet avgränsas. Läs mer om kassaflödesanalys i årsredovisningen. Behöver du även hjälp med årets övriga avstämningar kan uppdraget samordnas med bokslut.

Vad är skillnaden mellan kassaflödesanalys och likviditetsbudget?

En kassaflödesanalys förklarar vad som har hänt under en avslutad period. En likviditetsbudget är framåtblickande och uppskattar kommande in- och utbetalningar. Den ena hjälper dig att förstå historiken, medan den andra hjälper dig att planera betalningsberedskapen.

Om din fråga är varför pengarna minskade förra året är en kassaflödesanalys relevant. Om du vill veta om pengarna räcker till kommande löner, leverantörsfakturor eller investeringar är en likviditetsbudget ofta ett bättre nästa steg. Behoven kan också kombineras: historiska betalningsmönster kan användas som stöd för framtida antaganden.

Ange därför om du vill ha en rapport till årsredovisningen, en förklaring till kassans utveckling eller hjälp med budget och prognoser. Det gör det lättare att få offert på rätt arbete.

Vad kostar hjälp med kassaflödesanalys och vad ska offerten innehålla?

Priset varierar med uppdragets omfattning, bokföringens skick och hur mycket utredning som behövs. En avgränsad analys utifrån färdiga och avstämda rapporter är ett annat uppdrag än att först reda ut differenser, gå igenom lån och kartlägga större investeringar.

Be att offerten anger vilken period analysen omfattar, vilka handlingar du ska lämna och om avstämningar ingår. Det bör också framgå om du får enbart rapporten eller dessutom en genomgång av vad siffrorna betyder. Fråga hur kompletteringar och eventuellt tilläggsarbete hanteras.

Beskriv i offertformuläret vilken verksamhet eller förening det gäller, företagsformen, räkenskapsåret och syftet med analysen. Berätta om bokslutet är färdigt, om det finns större investeringar eller lån och när du behöver leveransen. Då blir det lättare att få en tydligt avgränsad offert och jämföra vad hjälpen faktiskt omfattar.